会计注意了,这样做增值税申报,一查肯定要补税!

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会计注意了,这样做增值税申报,一查肯定要补税!

有部分会计总是觉得申报和账务是不搭边的,一说到申报增值税,直接把申报表拿来开始填写。

上面数据哪里来的也不多问多想,我知道很多人就是这样做的,因为经常有这样的朋友和税政君交流时候暴露他们的做法,销售额就按照开票填呗,进项哪里来,反正就按照在税务大厅的抵扣填呗。

从来也没去管财务账上的数据,申报了一段时间,有一天,税务局过来查账,或者说第三方审计来核数,让ta把申报表数据和财务账应交增值税的差异列一个明细出来。

这时候才发现这个问题竟然成为了一个重大的问题, 哪里有这东西呢?慌慌张张的去找差异,一年的数据啊,从何找起?这就是平时不做好台账,申报不管账务的严重后果。

更可怕的是,最后比对下来,发现账上有很多做了收入收了款,而没开发票的收入,这些竟然没有申报增值税,或者说账上列了进项税,但是竟然发现这张发票没申报抵扣过,发票去哪里了也不知道。

好吧,补税吧。

很多公司账务处理岗位和申报岗位是分离的,如果申报前不进行核对,很多潜在的问题都可能无法及时发现,等到发现的时候有些问题已经无法挽回。

所以,每次申报增值税,填写增值税申报表之前都有一个必须的准备过程,就是核对工作。

没有核对申报的数据就可能出现漏申报或者错申报,所以,一定要申报前认真核对。

填增值税申报表之前

都有一个必须的准备过程,就是核对工作

虽然财政部2016年下发了最新的增值税会计核算的通知,具体科目也增加了一大堆(如上图)。

但是,说实话哈,我们一般的企业最主要的还是涉及那几个科目,比如最用的多的就是应交增值税下面的销项税额、进项税额、进项税额转出。

我们日常核对也主要核对这几个科目,当然涉及其他科目你也应该核对。

每个月月初,我们在申报增值税,填写增值税申报表之前,都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、勾选认证的数据。核对清楚再进行分析填列增值税申报表。

一、销项核对

核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。

首先,你得去开票系统导一个开票明细数据,就是所有开票数据的电子明细表,方便加工核对的。

如图所示即为系统导出的开票明细,如果不知道怎么导,开票软件里面有网上咨询客户,很方便,直接点击咨询。

然后最好再打印一个开票汇总表,汇总表主要看我们导出的明细清单和总数是否对的上,不然你核对半天,基础数据都是错误的,那结果当然也是错误的。一窗式比对也是申报表和汇总表的数据,所以一定要核对一下。

如何打印,看下图。

第一步:月末结束后,打开我们的开票系统(以金税盘举例),在报税处理-月度统计中查询。

第二步:选择期间,这里选择6月开票信息。

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