申万宏源及2保代被处分 保荐国宏工具履职不到位

夏正曙，国宏工具系统（无锡）股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请项目签字会计师；

姜铭，国宏工具系统（无锡）股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请项目签字会计师。

国宏工具系统（无锡）股份有限公司（以下简称发行人）曾向上海证券交易所（以下简称本所）申请首次公开发行股票并在科创板上市，后撤回发行上市申请文件。经查明，申报会计师在发行上市申请过程中，存在以下专业职责履行不到位的情形。

一、违规情况

（一）未充分核查研发投入金额的准确性根据申报文件，发行人2020年度至2022年度研发投入分别为1,276.30万元、1,533.17万元和1,864.62万元，最近3年累计研发投入占累计营业收入的比例为5.35%。

现场检查发现：发行人认定的研发人员中有15人属于非研发部门且主要从事生产销售活动，2人未与发行人建立正式劳动关系，上述17人不属于研发人员。发行人将上述17名员工的薪酬、同时用于研发及生产的设备折旧、研发过程中形成对外销售产品的领料费用均计入了研发投入，累计多计研发投入727.84万元。申报会计师未在尽职调查过程中发现上述研发投入金额披露准确性问题，履职尽责存在不到位情形。

（二）未充分核查应收账款回款风险

现场检查发现，发行人某客户存在经营不善、资金紧张、股东陆续退出等情况，其实际控制人因诉讼被出具限制消费令。截至报告期末，发行人对该客户应收账款余额合计1,807.86万元，其中逾期金额1,363.95万元。申报会计师未充分关注相关应收账款无法收回的风险。